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viernes, 11 de marzo de 2016

Flujo de efectivo

Flujo de Efectivo

            Se conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. Por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

·         El estado de flujo de efectivo se compone de cuatro secciones:

1)      Actividades operativas

            El componente operativo de las actividades es fundamental en un estado de flujo de efectivo. Esto refleja el éxito del modelo de negocio de la empresa mostrado a través de una hoja de cálculo mensual si la empresa es capaz de obtener un beneficio en un plazo determinado.

            Ejemplo: Cuando vendes productos o servicios, todo esa actividad se informa o se registra aquí.

2)      Actividades de inversión

            Las actividades de inversión son consideradas un componente clave, ya que pueden ser un gasto considerable en un estado de flujo de efectivo en la adquisición de equipos, acciones, bienes u otros activos a largo plazo. El componente de inversión puede ser engañoso, ya que sólo refleja la cantidad pagada en efectivo, no refleja ninguna financiación.

            Ejemplo: Si una empresa para comprar el equipo por US$500.000, sólo pagó US$50.000 de su propio dinero, sólo US$50.000 se mostrarán en el componente de inversión del estado de flujos de efectivo en el mes en que se pagó, y el resto se refleja en las actividades de financiación.

3)      Actividades de financiamiento

            Una empresa puede necesitar un préstamo o financiamiento. Los préstamos externos que tienen que ser pagados por la compañía, las ventas de acciones ordinarias o dividendos pagados se reflejan en el componente de financiación de las actividades del estado de flujos de efectivo. Las actividades de financiación pueden afectar al resultado final de la ganancia o pérdida.

            Ejemplo: Si has asegurado un préstamo de SBA (Administración de Pequeños Negocios) para ayudarte a establecer o hacer crecer tu negocio, ese préstamo debe ser reportado aquí.


4)      Punto de equilibrio

            Hasta que el ingreso comienza a fluir, una empresa puede encontrar que está gastando más de lo que recibe y cada mes el estado de flujos de efectivo refleja una pérdida.

            La empresa llega a su punto de equilibrio cuando los ingresos se estabilizan y la empresa es capaz de cubrir todas sus obligaciones de pago. Si la sentencia está precisamente prevista en sus presupuestos de ingresos y de operación, de inversión y de financiación, la empresa debe seguir incurriendo en un beneficio después de su crucial punto de equilibrio en el estado de flujos de efectivo.

            Ejemplo: la empresa debe seguir incurriendo en un beneficio después de su crucial punto de equilibrio en el estado de flujos de efectivo.

La importancia del flujo de efectivo


            La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

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